Thuế TP Hà Nội lưu ý cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, lệ phí, kê khai đúng giá giao dịch thực tế và tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ để tránh bị truy thu, xử phạt.
Thuế thu nhập cá nhân 2%, lệ phí trước bạ 0,5%
Theo Thuế TP Hà Nội, cá nhân cư trú chuyển nhượng bất động sản phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo công thức: giá chuyển nhượng nhân với thuế suất 2%.
Một số trường hợp được miễn thuế như chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa vợ và chồng; cha mẹ với con; ông bà với cháu; anh, chị, em ruột. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam cũng có thể được miễn nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện về số lượng bất động sản sở hữu, thời gian sở hữu và việc chuyển nhượng toàn bộ tài sản.
Cụ thể, tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có một nhà ở hoặc một thửa đất ở; thời gian sở hữu, sử dụng tối thiểu 183 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận và phải chuyển nhượng toàn bộ nhà, đất duy nhất. Nếu chỉ chuyển nhượng một phần bất động sản thì phần thu nhập tương ứng không thuộc diện miễn thuế.
Đối với lệ phí trước bạ, nhà và đất chịu mức 0,5% giá tính lệ phí trước bạ. Mức thu tối đa là 500 triệu đồng đối với mỗi tài sản trong một lần trước bạ.
Đáng chú ý, từ ngày 15/8/2026 đến hết ngày 28/2/2027, một số trường hợp thực hiện thủ tục và nộp lệ phí điện tử, đồng thời đáp ứng các điều kiện về tài khoản định danh điện tử mức độ 2 và tích hợp đầy đủ thông tin, giấy tờ trên VNeID có thể được giảm 10% lệ phí trước bạ theo chính sách hiện hành.
Kê khai sai giá chuyển nhượng có thể bị xử lý
Thuế TP Hà Nội cho biết người dân phải kê khai chính xác, trung thực giá chuyển nhượng thực tế. Việc ghi giá trên hợp đồng thấp hơn giá giao dịch nhằm giảm số thuế phải nộp là hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Về nguyên tắc, giá tính thuế được xác định theo giá ghi trên hợp đồng tại thời điểm chuyển nhượng. Nếu hợp đồng không ghi giá hoặc giá ghi thấp hơn mức giá theo quy định, giá tính thuế quyền sử dụng đất được xác định theo bảng giá đất và hệ số điều chỉnh giá đất, nếu có.
Đối với nhà, công trình và kết cấu hạ tầng gắn liền với đất, giá tính thuế được xác định theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do UBND cấp tỉnh quy định.
Cơ quan thuế cũng lưu ý người dân phải nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn. Với bất động sản đã được cấp Giấy chứng nhận, hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn đăng ký biến động theo quy định pháp luật về đất đai.
Đối với nhà ở hoặc đất gắn với công trình xây dựng hình thành trong tương lai, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.
Ngoài thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ, người dân cần lưu ý nghĩa vụ về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp khi việc chuyển nhượng làm thay đổi người nộp thuế. Người nộp thuế trước khi thay đổi phải hoàn thành nghĩa vụ đối với thời gian thực tế sử dụng đất, trong khi người nộp thuế mới phải khai thuế chậm nhất 30 ngày kể từ ngày được công nhận quyền sử dụng đất.
Ba mẫu biểu cần lưu ý gồm tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản mẫu 03/BĐS-TNCN, tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mẫu 01/TK-SDDPNN và tờ khai lệ phí trước bạ nhà, đất mẫu 01/LPTB.
Người dân có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại bộ phận một cửa của cơ quan tiếp nhận hồ sơ đất đai nơi có bất động sản hoặc thực hiện trực tuyến qua các hệ thống dịch vụ công. Sau khi nhận thông báo của cơ quan thuế, người nộp thuế có thể thanh toán trực tuyến hoặc nộp tại ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu, Kho bạc Nhà nước.
